Účet 211 - Pokladnica

3.3.2.1 Účet 211 – Pokladnica

Ing. Štefan Fabian, PhD.; Mgr. Jozef Sýkora, MBA

Na tomto účte sa účtuje stav a pohyb peňazí v hotovosti (bankovky a mince), šekov prijatých namiesto hotových peňazí, poukážok na zúčtovanie, napr. poukážky na odber tovaru a služieb.

Súčasťou pokladničnej hotovosti sú výplaty vo výplatných vreckách, depozitá, ak sa v deň výplaty neodovzdali príjemcovi.

Stav peňazí v pokladnice sa nenahrádza potvrdenkami alebo úpismi. Peniaze v hotovosti zverené zamestnancom na použitie na vopred stanovené účely a šeky vydané na použitie sa účtujú ako pohľadávky voči zamestnancom.

V rámci syntetického účtu 211 – Pokladnica si účtovná jednotka vytvorí a doplní do svojho účtového rozvrhu analytické účty. Na analytických účtoch sa sleduje stav a pohyb valút, šekov, poukážok na zúčtovanie znejúcich na cudziu menu oddelene podľa jednotlivých mien. Analytické účty možno vytvoriť…