3.3.2.1 Účet 211 – Pokladnica
Ing. Štefan Fabian, PhD.; Mgr. Jozef Sýkora, MBA
Na tomto účte sa účtuje stav a pohyb peňazí v hotovosti (bankovky a mince), šekov prijatých namiesto hotových peňazí, poukážok na zúčtovanie, napr. poukážky na odber tovaru a služieb.
Súčasťou pokladničnej hotovosti sú výplaty vo výplatných vreckách, depozitá, ak sa v deň výplaty neodovzdali príjemcovi.
Stav peňazí v pokladnice sa nenahrádza potvrdenkami alebo úpismi. Peniaze v hotovosti zverené zamestnancom na použitie na vopred stanovené účely a šeky vydané na použitie sa účtujú ako pohľadávky voči zamestnancom.
V rámci syntetického účtu 211 – Pokladnica si účtovná jednotka vytvorí a doplní do svojho účtového rozvrhu analytické účty. Na analytických účtoch sa sleduje stav a pohyb valút, šekov, poukážok na zúčtovanie znejúcich na cudziu menu oddelene podľa jednotlivých mien. Analytické účty možno vytvoriť aj napr. z hľadiska zodpovedných osôb, umiestnenia pokladnice a pod.
Jednotlivé pokladničné operácie sa účtujú na základe príjmových a výdavkových pokladničných dokladov (resp. iných dokladov, ktoré ich môžu nahradiť napr. doklad o vyúčtovaní pracovnej cesty). Forma a obsah pokladničného dokladu nie je stanovená žiadnym osobitným predpisom.
Pre všetky účtovné doklady platí jednotný všeobecný predpis vyplývajúci z Par. 10 zákona 431/2002 Z. z. o účtovníctve v platnom znení.
V Par. 29 ods. 3) zákona o účtovníctve je stanovená povinnosť inventarizovať peňažné prostriedky v hotovosti najmenej štyrikrát za účtovné obdobie.
Rozdiely, ktoré vznikli pri inventarizácii pokladničnej hotovosti a cenín sa považujú za schodok, prípadne prebytok.
Pre účely ochrany peňažných prostriedkov je vhodné stanoviť limit denného zostatku pokladničnej hotovosti ako i uzatvorenie dohody o hmotnej zodpovednosti s osobou poverenou manipulovať s peňažnými prostriedkami. Dohoda v zmysle zákonníka práce sa musí uzatvoriť písomne.
Aktívny účet – začiatočný a konečný zostatok na strane MD
Na účte 211 – Pokladnica môžeme účtovať nasledovné účtovné prípady:
